Естонська модель оподаткування компаній має важливу відмінність від європейської класичної системи – наявність нульової ставки податку на прибуток до його розподілу. Це не означає, що корпорації повністю позбавляють себе податкового навантаження, але з тим з’являється можливість підприємцям вибудовувати найбільш вигідну для себе структуру бізнесу. Фахівці міжнародної юридичної компанії Maira Consult знають усі тонкощі про нульовий податок в Естонії: міф чи інструмент оптимізації.
Помилково вважати Естонію юрисдикцією з безподатковим режимом. Нульова ставка є лише відкладеною до моменту розподілу доходу. 0% діє при умові збереження прибутку всередині фірми (всі доходи спрямовані на реінвестування: у розвиток, модернізацію, масштабування бізнесу). При розподілі фінансів поза компанією фіскальне зобов’язання виникає автоматично. Відбувається це в таких випадках:
- здійснено виплату дивідендів;
- проведено нецільові витрати;
- видано позики.
Кожна фінансова операція ретельно вивчається державними органами, що перевіряють. Після економічного аналізу рухів активів прибуток може бути визнаний розподіленим, що спричиняє необхідність сплати податку у розмірі 24%.
Особливості системи оподаткування в Естонії
Відкладене оподаткування є тимчасовим та діє за дотримання конкретних умов. Головна з них – зберегти прибуток у компанії.
Основні умови, за яких корпорації можуть розраховувати на нульову ставку оподаткування, представлені у таблиці.
| Умови | Особливості |
| Сплата статутного капіталу | Статутний фонд має бути повністю внесений на рахунок компанії та зазначений у Торговому Реєстрі. Мінімальний розмір статутного капіталу становить 0,01 євро, але класична схема реєстрації компанії передбачає внесення мінімальної суми 2500 євро. За такого розміру задекларованої суми полегшується проходження перевірки KYC, підвищується довіра з боку банківської системи та партнерів. |
| Відсутність виплати дивідендів | Учасники компанії не отримують дивіденди. Усі фінансові активи залишаються на корпоративному рахунку. У разі розподілу дивідендів серед власників фірми виникає податкове навантаження: прибутковий податок становить 24% із виплатою податку за формулою 22/78. |
| Дотримання законодавства | Будь-які спроби обійти податкову чи законодавчу систему можуть призвести до нарахування податків, штрафних санкцій, блокування корпоративних рахунків та податкових аудитів. |
| Подання звітності | Річна фінансова звітність має бути подана вчасно, без помилок. |
При виплаті заробітної плати працівникам компанія несе податкові витрати:
- соціальний внесок 33%;
- прибутковий податок 22%;
- страхові внески 1,6%;
- на безробіття 0,8%;
- пенсійний податок 2%.
Податковий тягар на фонд заробітної плати становить 59,4%.
Оптимізація бізнесу за допомогою естонського відкладеного податку
Естонія є ефективною юрисдикцією для тих стартапів та компаній, які у своєму плануванні ставлять на перше місце реінвестування прибутку у внутрішній розвиток (купівлю обладнання, рекламу, маркетинг, розширення мережі). Відкладений податок може використовуватися як інструмент успішного фінансового планування.
Коли нульовий податок можна використовувати для оптимізації компанії:
- При масштабуванні фірми – весь дохід зберігається на балансі фірми і спрямовується на придбання акцій, цінних паперів чи інших активів.
- При відстроченні виплати дивідендів – гроші, призначені для виплати учасникам фірми, можуть бути використані для покупки чи оренди нерухомості, придбання авто з метою розвитку підприємницької діяльності.
- При інвестуванні – грошові потоки інвестуються у криптовалюту, стартапи, IT-проекти, акції інших корпорацій.
Реєстрація компанії в Естонії з використанням відкладеного податку – грамотне рішення, якщо метою є акумулювання коштів, створення інвестиційної структури чи капіталізація бізнесу. Зрозуміти, чи можна використовувати нульовий податок в Естонії як робочий інструмент оптимізації в конкретному випадку, допоможуть юристи компанії Maira Consult.